Коротко о налогах Беларуси
Александр Лукашенко 12 февраля подписал Указ «Об обеспечении выплаты заработной платы и вознаграждений».В соответствии с документом Департамент государственной инспекции труда наделяется правом вынесения обязательных для исполнения требований об устранении нарушений законодательства при выявлении фактов невыплаты (неполной выплаты) в установленный срок не только заработной платы, но и вознаграждений по гражданско-правовым договорам. При невыполнении субъектами хозяйствования данных требований взыскание таких выплат осуществляется во внесудебном порядке.
| Земельный налог за 2025 год МНС напоминает, что плательщикам необходимо рассчитать и доплатить земельный налог за 2025 год, а также внести авансовый платеж за 2026 год исходя из суммы налога прошлого года и прогнозного индекса роста цен. МНС напоминает плательщикам, что не позднее 23 февраля 2026 г. необходимо: при необходимости доплатить земельный налог за 2025 г., то есть разницу между суммой земельного налога, исчисленного за прошлый год, и авансовыми платежами; уплатить авансовый платеж по земельному налогу за 2026 г. Его сумма определяется как ¼ суммы земельного налога за 2025 год, умноженная на прогнозный индекс роста потребительских цен на 2026 г. |
Гражданин, осуществляющий размещение (распространение) рекламы в любой форме с помощью любых средств, является рекламораспространителем (абз. 17 ст. 2 Закона о рекламе). Он может оказывать услуги по размещению (распространению) рекламы в интернете после включения в Реестр рекламораспространителей (ч. 1, 3 п. 14 ст. 10 Закона о рекламе).
Оказание услуг по размещению (распространению) рекламы рекламораспространителем, не включенным в Реестр рекламораспространителей, является незаконным и запрещается (ч. 2 п. 14 ст. 10 Закона о рекламе).
Гражданин вправе без образования юрлица осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность, в частности в качестве ИП, в форме самостоятельной профессиональной деятельности. При этом он может осуществлять только те виды деятельности, которые поименованы в соответствующих перечнях (п. 1 ст. 22 ГК, Перечень видов деятельности для ИП, Перечень видов деятельности для СПД).
Возможность размещения рекламы в интернете ИП. В Перечне видов деятельности для ИП в отношении рекламы указаны следующие виды деятельности:
1. рекламная деятельность (код 731 ОКРБ 005-2011) (рекламная деятельность - деятельность организации или гражданина по выполнению работ по проектированию, производству рекламы и (или) оказанию услуг по ее размещению (распространению) (абз. 13 ст. 2 Закона о рекламе);
2. прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность - в части предоставления места и времени для рекламы в интернете (кроме рекламы в СМИ в интернете) (код 63119 ОКРБ 005-2011);
Согласно разъяснениям Белстат, размещенным на его сайте, услуги по размещению рекламы в интернете (на сайте, в блоге в социальной сети) согласно ОКРБ 005-2011 классифицируются следующим образом:
1. предоставление времени и места для рекламы на интернет-сайтах классифицируется в подклассе 63119 "Прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" ОКРБ 005-2011;
2. размещение рекламы в собственном блоге в социальной сети, осуществляемое в рамках деятельности по ведению блога, классифицируется в подклассе 58199 "Прочие виды издательской деятельности, не включенные в другие группировки" ОКРБ 005-2011.
3. оказание услуг по созданию рекламы и ее размещению в интернете классифицируется в подклассе 73110 "Деятельность по созданию рекламы" ОКРБ 005-2011.
На основании вышеизложенного ИП может сам создавать и размещать рекламу в интернете либо только предоставлять место и время для рекламы в интернете.
Оказание услуг по размещению (распространению) рекламы рекламораспространителем, не включенным в Реестр рекламораспространителей, является незаконным и запрещается (ч. 2 п. 14 ст. 10 Закона о рекламе).
Гражданин вправе без образования юрлица осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность, в частности в качестве ИП, в форме самостоятельной профессиональной деятельности. При этом он может осуществлять только те виды деятельности, которые поименованы в соответствующих перечнях (п. 1 ст. 22 ГК, Перечень видов деятельности для ИП, Перечень видов деятельности для СПД).
Возможность размещения рекламы в интернете ИП. В Перечне видов деятельности для ИП в отношении рекламы указаны следующие виды деятельности:
1. рекламная деятельность (код 731 ОКРБ 005-2011) (рекламная деятельность - деятельность организации или гражданина по выполнению работ по проектированию, производству рекламы и (или) оказанию услуг по ее размещению (распространению) (абз. 13 ст. 2 Закона о рекламе);
2. прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность - в части предоставления места и времени для рекламы в интернете (кроме рекламы в СМИ в интернете) (код 63119 ОКРБ 005-2011);
Согласно разъяснениям Белстат, размещенным на его сайте, услуги по размещению рекламы в интернете (на сайте, в блоге в социальной сети) согласно ОКРБ 005-2011 классифицируются следующим образом:
1. предоставление времени и места для рекламы на интернет-сайтах классифицируется в подклассе 63119 "Прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" ОКРБ 005-2011;
2. размещение рекламы в собственном блоге в социальной сети, осуществляемое в рамках деятельности по ведению блога, классифицируется в подклассе 58199 "Прочие виды издательской деятельности, не включенные в другие группировки" ОКРБ 005-2011.
3. оказание услуг по созданию рекламы и ее размещению в интернете классифицируется в подклассе 73110 "Деятельность по созданию рекламы" ОКРБ 005-2011.
На основании вышеизложенного ИП может сам создавать и размещать рекламу в интернете либо только предоставлять место и время для рекламы в интернете.
Теперь перейдем к вопросу о возможности размещения рекламы в интернете самозанятым - физлицом, осуществляющим самостоятельную профессиональную деятельность (плательщиком налога на профдоход). В Перечне видов деятельности для СПД нет видов деятельности, которые можно было бы напрямую отнести к рекламе. Так, в Перечне видов деятельности для СПД из кодов группировки 6201, 63119 ОКРБ 005-2011 указано наименование вида деятельности "Разработка веб-сайтов, разработка программного обеспечения, его тестирование" (п. 63 Перечня видов деятельности для СПД). Несмотря на то что подкласс 63119 ОКРБ 005-2011 включает предоставление места и времени для рекламы в интернете (кроме рекламы в СМИ в интернете), наименование этого вида деятельности в Перечне видов деятельности для СПД не позволяет осуществлять иной вид деятельности, который не соответствует приведенной формулировке. Однако в Перечне видов деятельности для СПД указан такой вид деятельности, как выполнение работ (оказание услуг), включая передачу имущественных прав, по заказам иных физлиц и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием интернета для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг), включая передачу имущественных прав (п. 16 Перечня видов деятельности для СПД). Следовательно, если в совокупности соблюдаются нижеуказанные требования, гражданин, осуществляющий самостоятельную профессиональную деятельность, (самозанятый - плательщик налога на профдоход) вправе размещать рекламу в интернете, а именно, если (абз. 2 подп. 2 ч. 1 п. 1 ст. 22 ГК, п. 16 Перечня видов деятельности для СПД, ч. 3 ст. 379 НК): 1. деятельность осуществляется самостоятельно; 2. деятельность осуществляется исключительно по заказам иных физлиц и (или) организаций; 3. деятельность осуществляется вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика; 4. заказчик не является нанимателем либо бывшим нанимателем (лицом, являвшимся нанимателем физлица менее 3 лет назад); 5. для оказания услуг используется интернет; 6. результаты оказанных услуг передаются через интернет. При несоблюдении хотя бы одного из вышеперечисленных условий физлицо не вправе применить налог на профдоход в отношении оказываемых услуг. На основании вышеизложенного гражданин может размещать рекламу в интернете (на сайте, в блоге в социальной сети) в качестве самозанятого или ИП.
Разъяснения применения НПА носят рекомендательный характер (ч. 3 п. 2 ст. 69 Закона о НПА).
Примечание: Виды деятельности, включенные в Перечень видов деятельности для СПД, конкретизированы и интерпретируются исключительно в закрепленных в Перечне видов деятельности для СПД формулировках. Перечень видов деятельности для СПД включает наименование видов деятельности и указание кодов группировки ОКРБ 005-2011, в которых классифицируются соответствующие виды деятельности. Осуществление иных видов деятельности, содержащихся в кодах группировки ОКРБ 005-2011, но не поименованных в соответствующих пунктах Перечня видов деятельности для СПД, не предусмотрено.
Разъяснения применения НПА носят рекомендательный характер (ч. 3 п. 2 ст. 69 Закона о НПА).
Примечание: Виды деятельности, включенные в Перечень видов деятельности для СПД, конкретизированы и интерпретируются исключительно в закрепленных в Перечне видов деятельности для СПД формулировках. Перечень видов деятельности для СПД включает наименование видов деятельности и указание кодов группировки ОКРБ 005-2011, в которых классифицируются соответствующие виды деятельности. Осуществление иных видов деятельности, содержащихся в кодах группировки ОКРБ 005-2011, но не поименованных в соответствующих пунктах Перечня видов деятельности для СПД, не предусмотрено.
О новом в приостановлении операций по счетам и электронным кошелькам субъектов хозяйствования информирует МНС Законом от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» внесены изменения и дополнения в п. 2 и п. 6 ст. 56 НК. В новой редакции изложен подп. 2.4 п. 2 ст. 56 НК, которым установлено, что решение о приостановлении операций по счетам, электронным кошелькам плательщиков принимается, если руководитель коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо в установленном порядке не располагают сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности. Соответствующие корректировки внесены в основания для отмены решения о приостановлении операций, а именно в абз. 5 п. 6 ст. 56 НК. Дополнением п. 2 ст. 56 НК подп. 2.5 установлено, что решение о приостановлении операций принимается в случае установления налоговым органом факта отсутствия юридического лица Беларуси по месту государственной регистрации. Для подтверждения такого факта составляется акт обследования размещения юридического лица по месту государственной регистрации.
11 февраля 2026 года в первом чтении был принят проект Закона "Об изменении законов по вопросам правовой охраны объектов интеллектуальной собственности". Этот шаг может кардинально изменить правила игры для бизнеса и авторов в сфере интеллектуальных прав. Упрощение процедур регистрации. Законопроект предусматривает оптимизацию административных процедур, связанных с патентованием. Это ускорит процесс получения правовой охраны на ваши инновации и произведения. Регистрация залога на исключительные права. Теперь можно будет зарегистрировать договоры залога на такие объекты, как изобретения, полезные модели, промышленные образцы, сорта растений и другие. Это открывает новые возможности для финансирования через интеллектуальные активы. Вознаграждения авторам. Внесены уточнения в порядок выплаты авторских вознаграждений за использование служебных произведений. Это важная новость для тех, кто работает с научными разработками, изобретениями и другими видами интеллектуальной собственности. Свободное использование музыкальных произведений. Предлагается возможность использовать музыкальные произведения без согласия авторов в рамках телепередач. Это создаст новые возможности для медиакомпаний, но важно, чтобы вознаграждения авторам оставались справедливыми. Продление срока действия исключительного права. В соответствии с Гражданским кодексом теперь исключительное право на произведения науки, литературы и искусства будет действовать 70 лет после смерти автора. Это удлиняет защиту интеллектуальных прав. Если вы занимаетесь разработками, патентами или медиабизнесом, эти изменения могут оказать существенное влияние на вашу стратегию. Понимание новых норм поможет избежать юридических рисков и максимально эффективно использовать ваши интеллектуальные активы.
Система ставок подоходного налога
Система ставок подоходного налога с физлиц на будущий год немного пересмотрена ко второму чтению законопроекта в Палате представителей. В редакции, которая представлена ко второму чтению в среду, говорится, что с большинства граждан, как и ранее, будут взимать подоходный налог в 13%. Физлица, у которых годовой доход превышает 350 тыс. рублей, будут платить по ставке 25% (ранее порог доходов был 200 тыс. рублей, а затем – 220 тыс. рублей). Для тех, у кого доход свыше 600 тыс. рублей, сначала хотели ввести ставку 40%, но в итоге ее пересмотрели. Ко второму чтению она составила 30%. Депутаты приняли этот документ во втором чтении: никто не проголосовал против.